RÉSIDENT ÉTRANGER ET NON-RÉSIDENT ÉTRANGER : CONNAÎTRE LA DIFFÉRENCE À DES FINS FISCALES

Introduction 

Le droit américain de l'immigration utilise systématiquement le terme « étrangers » pour désigner les personnes de nationalité étrangère. Ce terme peut désigner des étrangers en situation régulière ou irrégulière aux États-Unis. Cependant, les expressions « étranger résident aux États-Unis » et « étranger non résident » diffèrent, car elles relèvent initialement du jargon fiscal.

Il est important de les connaître, car si vous êtes un « résident étranger aux États-Unis », vous devrez déclarer chaque centime gagné, où que ce soit dans le monde. En revanche, les « non-résidents étrangers » ne sont imposés que sur leurs revenus de source américaine.

Mieux vous comprendrez ces phrases, mieux vous verrez que, contrairement aux espoirs de certaines personnes, vous ne devez pas nécessairement être titulaire d'une carte verte (c'est-à-dire un résident permanent légal) pour être tenu de payer des impôts au gouvernement américain. 

Les résidents étrangers aux États-Unis sont imposés sur leurs revenus de source américaine au même titre que les citoyens américains. Les non-résidents étrangers sont imposés par le gouvernement sur certains revenus de source américaine.

Cela signifie que certains revenus de source américaine, quel que soit votre statut, sont imposables. Mais comment prouver votre statut d'étranger ? 

Cet article vous aidera à clarifier la différence entre les étrangers résidents aux États-Unis et les étrangers non-résidents, et comment cela affecte les obligations fiscales.

Tests pour déterminer qui est un résident étranger aux États-Unis 

Il existe deux façons de déterminer si le code fiscal fédéral considère un étranger aux États-Unis comme un résident étranger aux États-Unis :

• Le test de carte verte pour la classification des résidents étrangers aux États-Unis. 

Cela concerne tous ceux qui possèdent une carte verte aux États-Unis – c'est-à-dire un permis de séjour permanent ou conditionnel aux États-Unis, leur permettant de rester et de travailler ici. Il s'agit d'un immigrant étranger autorisé à séjourner aux États-Unis de manière permanente (ou, s'il possède une carte verte conditionnelle, deux ans, après quoi il peut obtenir le permis de séjour). 

Étant donné que les résidents permanents devront satisfaire à certaines conditions, ils passeront probablement la majeure partie de leur vie aux États-Unis. Pour conserver votre carte verte, vous n'êtes pas autorisé à vous installer dans un autre pays que les États-Unis ni à « abandonner » votre résidence, et vous ne pouvez pas séjourner à l'étranger plus d'un an. 

Les personnes qui préfèrent vivre en dehors des États-Unis pendant plus d'un an peuvent demander un permis de rentrée lorsqu'elles partent pour conserver leur carte verte. 

• Le test de présence substantielle pour les résidents étrangers aux États-Unis pour la qualification fiscale. 

Même si vous n'êtes pas titulaire d'une carte verte, vous êtes un résident étranger aux États-Unis si vous y avez résidé 31 jours cette année et 183 jours au cours des trois dernières années (cette année et les deux dernières années).

Cela s’applique à la majorité des personnes résidant aux États-Unis mais disposant de visas temporaires, également appelés visas de non-immigrant. 

Il existe quelques exceptions à la règle fiscale, comme le temps de transit (moins de 24 heures aux États-Unis), le temps pendant lequel une personne n'a pas pu partir en raison du fait qu'elle avait besoin d'un traitement médical, et pour les enseignants, les étudiants, les universitaires et les visiteurs d'échange (avec des visas F, J, M ou Q) qui ne sont pas aux États-Unis pendant une période significative. 

Types de résidents étrangers 

Selon les services de citoyenneté et d'immigration des États-Unis (USCIS), les étrangers résidents aux États-Unis se répartissent en trois groupes :

• Résident permanent : Ceux-ci sont résidents étrangers aux États-Unis qui ont le droit de vivre aux États-Unis conféré par l’État. 

• Résident conditionnel : Après avoir obtenu une carte verte de deux ans, généralement destinée aux pétitionnaires venus en tant que résidents étrangers aux États-Unis Par mariage ou par investisseur avec un visa doré. Ils doivent déposer une demande de levée des conditions 90 jours avant l'expiration de leur carte verte, sous peine de perdre leur statut de résident. 

• Résident de retour : Toutes résidents étrangers aux États-Unis Ils doivent présenter une nouvelle demande de réadmission s'ils ont séjourné à l'étranger pendant plus d'un an. 

Qui est un étranger non-résident ? 

Si vous séjournez temporairement aux États-Unis, que vous n'êtes pas titulaire d'une carte verte et que vous ne remplissez pas encore les conditions requises pour être considéré comme résident, vous êtes probablement un étranger non-résident aux États-Unis . Ce statut s'applique généralement aux étudiants et aux enseignants en visite aux États-Unis pour la première fois.

Comparaison entre les étrangers résidents et les étrangers non résidents aux États-Unis 

Il existe des différences notables entre le traitement fiscal des étrangers non-résidents et celui des étrangers résidents aux États-Unis . Un étranger résident peut bénéficier de crédits d'impôt étrangers, contrairement à un non-résident. Les étrangers résidents sont imposés au même titre que les citoyens américains, tandis que les étrangers non-résidents ne paient d'impôt que sur les revenus perçus aux États-Unis, les plus-values ​​étant exonérées.

Les résidents étrangers aux États-Unis déclarent tous leurs revenus, qu'ils proviennent des États-Unis ou de l'étranger, sur le formulaire 1040. Les non-résidents utilisent le formulaire 1040NR pour déclarer leurs revenus perçus aux États-Unis. Veuillez noter que le formulaire 1040NR-EZ n'est plus utilisé depuis l'année d'imposition 2020.

Informations uniques à prendre en compte 

Vous n'aurez pas toujours à prouver votre statut de résident permanent . Ce sera le cas si vous vous trouvez aux États-Unis pour une mission officielle du gouvernement ou si vous êtes étudiant ou enseignant en séjour temporaire.

Dans leur cas, ces personnes exemptées peuvent demander un changement de statut, ce qui leur permet de rester dans le pays et de devenir résidents permanents. 

Conventions fiscales 

En tant que résident fiscal ou étranger non-résident aux États-Unis , vous pourriez bénéficier d'une convention fiscale entre les États-Unis et votre pays. Une convention fiscale est un accord entre pays visant à harmoniser leurs règles fiscales afin d'éviter une double imposition sur un même revenu.

La plupart des conventions fiscales adoptent le Modèle de convention fiscale de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Ce modèle de convention précise quels revenus ou capitaux peuvent être imposés par l'État d'origine, en l'occurrence les États-Unis. Voici ce qu'elles couvrent : 

1. Revenus immobiliers aux États-Unis et produit de la vente de ces biens. 

1. Bénéfice sur la vente d’une participation dans une entreprise dans laquelle le contribuable possède 50 % ou plus de participation. 

1. Revenus gagnés sous forme de services fournis aux États-Unis (à condition que le prestataire de services reste aux États-Unis pendant 183 jours ou plus sur une période de 12 mois). 

1. Revenus des sportifs et des divertissements gagnés en raison de leur profession aux États-Unis. 

Les informations sur les revenus sont applicables pour un taux d'imposition inférieur : 

• Les revenus de dividendes non liés à un établissement stable peuvent être imposés jusqu'à 5 %. 

• Les intérêts non liés à un établissement stable peuvent être imposés à un taux pouvant aller jusqu'à 10 %. 

Obtenir de l'aide! 

Étant donné la complexité du droit fiscal et de l'immigration aux États-Unis, il serait judicieux de consulter un avocat spécialisé en immigration chez Gehi & Associates. Nous avons une grande expérience dans l'accompagnement des étrangers confrontés à des questions relatives à leur statut et à leurs obligations fiscales.

Connectez-vous avec nous dès aujourd'hui !